Що таке лізинг простими словами

У цій статті ми розглянемо що таке лізинг. Пояснимо термін простими словами з наочними прикладами.

Розповімо яку роль виконує в економіці, чим відрізняється від кредиту і чому лізинг більше схожий на довгострокову оренду. А також розповімо коли користуватися лізингом вигідно, а коли ні.

Для оновлення обладнання, покупки нового транспорту, розширення виробничих або офісних площ потрібні великі фінансові вкладення. А що робити, якщо немає можливості одноразово зібрати потрібну суму або взяти кредит? Є цілком ефективна альтернатива – лізинг. Поговоримо про те, що означає цей термін, які бувають види лізингу, яке майно можна взяти в лізинг, як правильно здійснити таку операцію, і які підводні камені є у цієї процедури.

Що таке лізинг

Незважаючи на те, що з англійської «lease» перекладається як «оренда», лізинг – це свого роду «гібрид» оренди і кредиту із залученням третьої особи – лізингової компанії. Остання викуповує у продавця майно і передає його лізингоодержувачу. Той виплачує щомісяця певну суму, яка є одночасно і орендним платежем, і платежем по кредиту (в залежності від подальших намірів користувача). Після закінчення зазначеного в договорі терміну майно можна викупити за залишковою вартістю або повернути лізинговій компанії.

Простий приклад:

Автопідприємство планує оновити парк автобусів. Воно укладає договір з лізинговою компанією. Лізингова компанія купує у заводу-виробника 10 автобусів на загальну суму 60 мільйонів. Автобуси передаються автопідприємству, яке сплачує перший внесок в розмірі 10 мільйонів, а потім щомісяця вносить на рахунок лізингової компанії по 1,6 мільйона протягом трьох років.

У XIX столітті лізинг почав активно розвиватися в США і Великобританії. Істотно впливати на розвиток економіки лізинг почав з 50-х років минулого століття. Засновником сучасної лізингової індустрії називають американського підприємця Генрі Шофельда, який відкрив в Сан-Франциско першу спеціалізовану лізингову компанію.

Лізинг в Україні

Сьогодні український лізинг має великі перспективи і можливості для зростання. У вересні 2018 року пройшла конференція «Фінансовий лізинг в Україні: поточний стан та перспективи розвитку», на якій було відзначено, що у найближче п’ятиріччя, обсяги лізингу можуть зрости вдвічі.

Станом на початок 2018 року кількість договорів лізингу скоротилась в Україні на 50% відносно показників 2013 року, а фінансовий оборот зменшився в три рази.

В першому півріччі 2018 року загальна вартість договорів лізингу склала 10,6 млрд гривень, а це 80% від обсягу попереднього року. За цей період відбулось зростання на 3,3 млрд.

Сьогодні український ринок лізингу зосереджений у двох галузях – сільському господарстві та транспортній промисловості.

Найбільш перспективними напрямками для лізингу вважаються: сфера IT, придбання медичного обладнання, нерухомість, логістика, альтернативна енергетика, сфера переробки відходів тощо. Експерти відзначають, що фактично зараз закладається фундамент українського ринку лізингу, який гальмується цілою низкою різних економічних факторів.

Серед головних перешкод для розвитку лізингу в Україні можна виділити:

• Відсутність пропрацьованої законодавчої бази;
• Немає спеціальних державних програм розвитку;
• Недостатній об’єм фінансування;
• Ситуація, коли немає належних податкових стимулів;
• Брак вітчизняного та іноземного інвестиційного капіталу;
• Погане розуміння інструментів лізингу з боку бізнесу.

Закон про лізинг в Україні

Але однією із найсуттєвіших причин, які гальмують розвиток сфери лізингу є застаріле законодавство. Основний закон, яким регулюються лізингові операції не редагувався вже чимало років. Зараз розроблено законопроект «Про фінансовий лізинг» (№ 6395), який буде розглядатись у найближчі роки. Експерти вважають, що його прийняття допоможе більш динамічному розвитку економіки, та зокрема малому та середньому бізнесу.

Лізинг в Україні підпадає під регулювання Цивільного та Господарського кодексу. Основний закон «Про лізинг» було прийнято ще у 1997 році. У 2003 році його дещо змінили та перейменували у закон «Про фінансовий лізинг».

Фахівці вважають, що основна юридична проблема, яка торкається лізингу в нашій країні – подвійне оподаткування при перепродажі обладнання, яке було вилучене.

Адміністрація ПДВ на товари у лізингу відбувається у електронному форматі. Коли майно вилучається, клієнт, що не зміг виконати свої зобов’язання, не отримує ПДВ кредит і не хоче передавати податкову накладну лізингодавцю. Через це лізингодавець не має можливості підтвердити податковий кредит на ПДВ, а якщо він знову перепродає товар, то податок накладається повторно.

Крім того, лізингоотримувачі не претендують на державні дотації. Хоча, наприклад, закупівля сільскогосподарської техніки може здійснюватись за спеціальною урядовою програмою, лізингові компанії позбавлені можливості брати у ній участь.

Ще один важливий момент, відсутній механізм прискореної амортизації для активів, які знаходяться у лізингу. Зворотня ситуація зробила б інструменти лізингу значно привабливішим для бізнесу.

Станом на початок 2018 року, в Україні надавати послуги лізингу мали понад 500 організації, однак більшість із них подібних послуг не надають.

551 організацій по наданню послуг лізингу включають:

• 280 фінансових компаній;
• 88 банків;
• 183 юридичні особи.

На 1 січня 2018 року загальний обсяг фінансового лізингу складав в Україні 41 122,92 млн грн (1 465,2 млн дол. США).

Відео про поточний стан лізингу в Україні

Сторони лізингової угоди

Зазвичай в процесі лізингу беруть участь три особи:

• Продавець – юридична особа або приватний, який володіє або продає необхідне обладнання. Майно передається лізингодавцю на підставі договору купівлі-продажу.
• Лізингодавець – в його ролі виступає лізингова компанія, яка може бути оформлена і як юрособа, і як ВП. Найчастіше в ролі лізингодавця виступають банки або афілійовані з ними структури, що мають достатній капітал, щоб купувати дороге майно (автотранспорт, нерухомість, обладнання).
• Лізингоодержувач – це покупець або юрособа в будь-якій організаційно-правовій формі, або приватний підприємець, якому необхідно обладнання, транспорт або нерухомість продавця, для використання в комерційній діяльності і отримання прибутку.

Іноді продавець одночасно є і лізингодавцем, тоді в угоді беруть участь дві сторони, а не три.

У чому економічний сенс лізингу

Для кожної зі сторін лізингової угоди свої резони участі в ній.

• Продавець продає свій товар і отримує повну вартість майна та відсутність ризиків;
• Лізингодавець отримує вигоду за рахунок подорожчання майна, включеного в платіж по лізингу;
• Лізингоодержувач купує майно на більш вигідних (процентна ставка / початковий внесок) або більш лояльних (вимоги до платоспроможності) умовах в порівнянні з банківським кредитом. Він має право відмовитися від покупки, якщо обставини його бізнесу змінилися. Крім того, покупець економить на податкових платежах (ПДВ, податок на прибуток, на майновому і транспортному податку, якщо купується автотехніка).

Особливістю угоди лізингу є зниження викупної ціни майна до закінчення дії договору. Це відбувається за рахунок амортизації – щорічного списання частини вартості активу в міру його зносу. Враховується амортизація за спеціальними формулами і не залежить від реального зносу товару. В угодах лізингу за окремими видами майна застосовується прискорена амортизація, за рахунок чого до кінця дії договору транспорт або обладнання мають нульову вартість і переходять у володіння лізингоодержувача без додаткової оплати.

Яке майно можна взяти в лізинг

Відповідно до закону «Про фінансовий лізинг» предметом лізингу можуть бути неспожичі речі.

Серед найпоширеніших предметів лізингу:

• Автотранспорт;
• Промислове обладнання;
• Нерухомість.

В лізинг не можна взяти: земельну ділянку,

комплекси підприємств та їх частини;

державне та комунальне майно, яке не можна передавати в користування та володіння.

Зокрема, відмова отримують покупці, охочі придбати в лізинг:

• Низьколіквідне майно (наприклад, певні марки автомобілів або обладнання, які лізингодавець не зможе реалізувати в разі, якщо лізингоотримувач порушить умови договору і майно повернеться до власника).
• Майно певних виробників (зокрема, обладнання заводів, які відомі ненадійністю своєї продукції: лізингодавцям не потрібен мотлох, який їм повернуть лізингоотримувачі, також їм навряд чи захочеться зв’язуватися з постійними гарантійними ремонтами).
• Майно старше 5-7 років (особливо це стосується автотранспорту).

Розглянемо особливості лізингу кожного виду майна.

Лізинг автотранспорту

Продавати в лізинг автомобілі можуть як спеціалізовані лізингові компанії, так і автосалони, і банки.

Процедура покупки автомобіля в лізинг така:

• Укладення договору лізингу, який дає право використовувати автомобіль, що купується протягом певного терміну за певну щомісячну плату, а після закінчення цього терміну викупити. Одночасно укладається договір купівлі-продажу між продавцем і лізинговою компанією.
• Оплата лізингоодержувачем початкового внеску (зазвичай це 20-50% від повної вартості за лізинговим договором).
• Страхування предмета лізингу (ОСАГО і КАСКО).
• Реєстрація автомобіля (постановка на облік). Суб’єкт реєстрації залежить від умов договору: якщо в документі прописано, що автомобіль до повної оплати залишається на балансі лізингової компанії, її фахівці і повинні реєструвати авто. Якщо транспорт відразу передається на баланс покупця (таке нечасто, але буває), то постановка на облік – його турбота. Те ж саме стосується техогляду, якщо автомобіль старший трьох років.
• Транспорт переходить в користування лізингоодержувачу. Після закінчення терміну договору останній може викупити автомобіль у власність, повернути лізингодавцю або обміняти лізингове авто на новий.

Переваги і недоліки лізингу автотранспорту для покупця

Плюси

мінуси

В лізинг можна купувати як легковий, так і вантажний автотранспорт, а також спецтехніку. Широкий вибір варіантів: лізингова компанія може купувати техніку і у фізосіб, і у юросіб, і нову, і б / у. Документів потрібно менше, ніж для кредитної угоди (про це нижче поговоримо окремо). Більш лояльні вимоги до покупця, ніж при оформленні кредиту. Після закінчення терміну оренди є вибір: можна викупити автомобіль або повернути його власнику. Транспортом можна користуватися безпосередньо після укладання угоди та сплати першого внеску.

Процентна ставка за договором лізингу, особливо для комерційного транспорту середньої цінової категорії, нерідко вища, ніж відсоток по банківському кредиту. Затримка в черговий платіж призводить до вилучення автомобіля у лізингоодержувача. Поки машина не викуплена, її не можна продати, а здати в оренду можна тільки за згодою лізингодавця. Якщо автомобіль числиться на балансі лізингодавця, для всіх регулярних ТО машину потрібно надавати фахівцям лізингової компанії.

Лізинг обладнання

Хороший спосіб оновити парк обладнання підприємства, не залазячи в борги. До обладнання може ставитися найширший спектр товарів – від офісної техніки до сільськогосподарських агрегатів і заводських верстатів. Порядок придбання такої ж, як у випадку з автомобілями, за винятком того, що страхування предмета лізингу не є обов’язковим. Втім, багато лізингодавців наполягають на страхуванні обладнання.

Переваги і недоліки лізингу обладнання для покупця

плюси

мінуси

На придбання обладнання не потрібен великий обсяг вкладень: фактично покупець отримує розстрочку під відсоток. Для лізингоодержувача складається персональний графік платежів, є можливість домовитися з лізингодавцем про більш адаптованому графіку в порівнянні з кредитним банківським. Користуватися купленої в лізинг технікою можна відразу після укладення договору та внесення початкового внеску. У багатьох випадках при грамотному використанні куплених в лізинг верстатів і агрегатів щомісячний платіж вже через короткий час може покриватися за рахунок прибутку, одержуваного від придбаного обладнання. Лізингові платежі для покупця відносяться до собівартості, в результаті зменшується база податку на прибуток. За рахунок прискореної амортизації після закінчення дії договору відбувається суттєва економія по податку на майно.

Процентна ставка за договором лізингу нерідко вища, ніж відсоток по банківському кредиту. Затримка чергового платежу призводить до вилучення майна у лізингоодержувача.

Лізинг нерухомості

Процес отримання в лізинг нерухомості аналогічний будь-якому іншому виду подібних операцій: лізингодавець купує у продавця майно, вибране клієнтом. Потім покупець виплачує щомісячні суми за користування нерухомістю, а після закінчення договору викуповує її або повертає лізингодавцю.

Покупку нерухомості в лізинг розглянемо з двох точок зору: стосовно фізичних і юридичних осіб, оскільки відмінності між ними досить істотні.

Лізинг нерухомості для юридичних осіб

Купівля в лізинг офісної або будь-якої іншої нерухомості для компанії вигідна відразу з кількох причин:

• Якщо придбана в лізинг нерухомість до повного її викупу знаходиться на балансі лізингодавця (а так буває в переважній більшості випадків), не сплачується податок на майно.
• Частина платежів за договорами лізингу нерухомості можна повернути у вигляді відрахування з податку на додану вартість.
• Лізингові платежі відносяться бухгалтерією на собівартість, що в остаточному підсумку знижує платіж з податку на прибуток.

Всі ці причини роблять лізинг нерухомості набагато більш привабливим, ніж комерційну іпотеку.

Лізинг нерухомості для фізичних осіб

Купівля квартир в лізинг фізичними особами серйозного розвитку не отримала по одній простій причині: якщо іпотечне житло відразу переходить у власність покупця, то лізингове залишається у лізингодавця до моменту повного викупу. Мало хто захоче жити в чужій по суті квартирі багато років, ризикуючи негайно позбутися її при простроченнях поточних платежів.

Якщо ж дивитися об’єктивно, без емоцій, то у лізингу нерухомості для фізосіб є як переваги, так і недоліки:

Плюси

Мінуси

Для лізингодавця угода лізингу більш надійна. Навіть якщо клієнт не виконає умови договору, нерухомість все одно залишиться у власності у лізингової компанії. Тому тут до разових прострочень платежів відносяться більш лояльно, ніж у випадку з іпотекою. Немає необхідності в чистій і гарній кредитній історії, оскільки для лізингової компанії вона ні до чого: поки квартира не викуплена, ви – тільки її орендар. Те ж саме стосується офіційно підтвердженого доходу. Відповідно, в лізинг квартиру можуть купити ті, хто ніколи не отримає іпотеку в банку. Вимоги до клієнтів набагато лояльніші. Лізинг нерухомості зручний тим покупцям, які не хочуть афішувати його наявність, а також платити майнові податки. Також лізинг привабливий для пар, які не перебувають у законному шлюбі, які не хочуть втратити майно в разі поділу.

Вартість лізингу зазвичай перевищує номінальну вартість іпотеки. Якщо порівнювати найбільш популярні програми лізингу та іпотеки, то вийде, що щомісячний платіж при іпотеці нижчий від лізингового приблизно на 30-60%. Інша справа, що іпотеку взяти приблизно в такій же пропорції складніше. При лізингу нерухомості проводиться не одна угода, а відразу дві: купівля-продаж між лізингодавцем і продавцем і лізинг між лізингодавцем і покупцем. Оплачувати вартість послуг з оформлення в обох угодах доводиться, як правило, покупцеві.

Зверніть увагу: в сфері лізингу нерухомості для фізосіб, при всій її нерозвиненості, зустрічається чимало шахраїв. Купувати квартиру в лізинг є сенс тільки у компаній, афілійованих з банками.

Лізинг персоналу

Не надто милозвучний термін насправді означає надання співробітників для роботи у лізингоодержувача на певний час. Лізинг персоналу в останні роки отримав досить широкий розвиток. Якщо раніше компанії намагалися максимально скоротити проникнення внутрішньої інформації в зовнішнє середовище і через це негативно ставилися до задіяння стороннього персоналу, то в зв’язку з необхідністю оптимізації чисельності лізинг співробітників став вважатися цілком гідною альтернативою. Але така практика майже не розвинена в Україні.

Зазвичай в ролі лізингодавця виступає кадрове агентство, яке укладає договір з працівником (продавцем своєї робочої сили). Ця людина направляється до кінцевого роботодавця (лізингоодержувача). Найчастіше мова йде про заміну штатних фахівців на час відпусток і лікарняних, а також для проведення заходів: виставок, презентацій, конференцій. Умовно кажучи, підприємству немає сенсу тримати в штаті трьох красивих дівчат, які на церемонії укладення договору зустрінуть гостей, а потім винесуть папки з текстом документа на тацях. Цей персонал надає агентство.

Обсяг необхідних функцій персоналу обумовлюється в договорі між агентством і підприємством.

Лізингодавець (агентство) бере на себе обов’язок укласти трудовий (саме трудовий!) договір зі співробітником, веде кадрове діловодство, розраховує і виплачує зарплату, премії та інші заохочення, сплачує податки і відрахування, оформляє поліси, оплачує лікарняні листи.

Які види лізингу бувають

У лізинговій угоді дуже багато залежить від умов договору. Залежно від них можна виділити три види лізингу:

1. Фінансовий

При цьому варіанті лізингодавець є, по суті, лише фінансовим посередником, який бере участь в угоді формально. Поставка майна йде безпосередньо від продавця лізингоодержувачу, претензії щодо якості цього майна останній пред’являє продавцю. До закінчення терміну дії договору лізингу майно, як правило, має мінімальну залишкову вартість.

У подібній схемі в договорі лізингу нерідко прописується обов’язок продавця прийняти майно в разі його повернення покупцем лізингодавцю. Банку не потрібні старі автомобілі або верстати, якщо говорити простіше.

 2. Операційний

При цьому варіанті лізингу термін договору істотно коротший, ніж термін служби придбаного майна (нерухомості, виробничого комплексу і т. д.). У зв’язку з цим роль лізингової компанії в угоді є ключовою. Лізингодавець бере на себе повну відповідальність за збереження переданого в лізинг майна, організовуючи ремонти, страхування і техобслуговування.

Роль лізингоодержувача в даній схемі близька до ролі орендаря.

Коли договір закінчується, покупець має право:

• Викупити майно за залишковою вартістю (в даному випадку така вартість досить велика через тривалий термін амортизації);
• Повернути майно лізинговій компанії;
• Здійснити пролонгацію договору лізингу, якщо лізингодавець не заперечує проти цього;
• Обміняти майно на інше (наприклад, виробниче обладнання на більш сучасне або інше з характеристиками).

Операційний тип лізингу часто застосовується дилерами великих автоконцернів: покупець користується машиною певної марки протягом 2-3 років, а потім здає і знову бере в лізинг більш сучасну модель.

3. Поворотний

Найбільш специфічний вид лізингу. Тут продавець і лізингоодержувач – одна особа. Фактично угода є формою кредитування під заставу, коли майно передається лізингодавцю лише формально, фактично ж залишаючись на своєму місці. Підприємство може продати належне йому обладнання, а потім взяти його ж в лізинг, отримавши велику суму грошей на розвиток і зберігши виробничі потужності.

Однак такого роду угоди є і найбільш корупційно-ємними.

Зворотний лізинг постійно привертає увагу і податківців: угода, в якій немає явної економічної доцільності, може бути визнана формою ухилення від сплати податків.

Ознаки фіктивної угоди зворотного лізингу:

• Продавець і покупець пов’язані між собою (наприклад, один є залежною від іншого юридичною особою). В цьому випадку органи податкової можуть відмовити у виплаті відшкодування по ПДВ.
• Розрахунок за угодою зворотного лізингу в одній з її частин вівся чеками, векселями та іншими негрошовими способами. Це може свідчити про спробу виведення коштів продавцем або покупцем.
• Хоча б один з учасників вже був спійманий на недобросовісних схемах лізингу.

Угоди лізингу за ступенем ризику

Як і будь-яка інша угода оплатної передачі майна, лізинг має свої ризики – деякі з них вище вже були описані. За ступенем ризикованості виділяють три види угод лізингу:

1. Гарантовані

Процес передачі майна страхується спеціалізованими страховими компаніями або гарантами лізингоодержувача виступає кілька інших фірм, які здатні в разі порушення договору повністю відшкодувати лізингодавцю вартість майна.

2. Частково забезпечені

Страховий депозит, внесений лізингоодержувачем на рахунок лізингової компанії, покриває частину вартість майна. Якщо за весь термін лізингу нічого не передбаченого договором не відбудеться, кошти повернуться покупцеві.

3. Незабезпечені

Угоди, при яких сторони ніяк не гарантують один одному виконання своїх зобов’язань. Зараз такі відносини між суб’єктами лізингу зустрічаються все рідше, відсутність страхування зазвичай «натякає» на сумнівну або фіктивну угоду.

Всі етапи лізингової угоди

Зазвичай виділяють п’ять етапів продажу майна в лізинг. Давайте розглянемо кожен з них.

Етап 1. Аналіз ринку лізингу, вибір лізингової компанії.

Вибирати лізингову компанію можна як за пропонованими умовами, так і по надійності головної компанії. Рейтинг лізингодавців ведеться, наприклад, на порталі bankchart.com.ua/spravochniki/kompanii/any/7

Етап 2. Аналіз пропонованих лізингодавцем умов.

Найважливіші моменти: первинний платіж (аванс), щомісячний платіж, сума переплати, термін і графік погашення, умови розірвання договору лізингу.

Етап 3. Складання договору лізингу.

Для складання тексту договору лізингодавець зазвичай вимагає наступні документи:

• заяву про намір взяти в лізинг майно із зазначенням параметрів;
• фінансову звітність за останній звітний період;
• виписку з рахунку підприємства або фопа;
• копія паспорту;
• страховий поліс на об’єкт лізингу.

Також лізингова компанія може вимагати і інші документи.

Етап 4. Внесення авансу (початкового внеску).

Сума початкового внеску зазвичай починається від 5% (такі умови у більшості компаній, що займаються операційним лізингом автотранспорту). В середньому ж по ринку аванс становить 20-30%. Після сплати необхідної суми покупець отримує майно в користування.

Етап 5. Використання майна протягом терміну договору.

Отримане в лізинг майно необхідно використовувати в суворій відповідності з умовами договору. Це стосується щорічного страхування, технічного обслуговування (транспорту, обладнання) і, звичайно, своєчасної сплати щомісячних платежів.

Варіанти платежів по лізингу

Регулярні платежі за договорами лізингу можуть мати один з трьох видів графіка:

1. Регресивний – перші платежі найбільші, в подальшому зменшуються. Аналог диференційованих платежів по кредитах. Така схема дозволяє максимально знизити платежі за відсотками.
2. Аннуїтетний – платежі рівними частками. Самий «дорогий» графік, тому що перші платежі майже цілком йдуть на погашення відсотків / маржі лізингодавця.
3. Сезонний – адаптований до деяких видів бізнесу графік (наприклад, сільське господарство, де основний прибуток припадає на осінь і зиму – в ці періоди платежі збільшуються в порівнянні з середніми, в інші сезони – зменшуються).

Також можуть використовуватися і інші спеціальні графіки виплат, в залежності від специфіки діяльності конкретних компаній.

Що вигідніше: кредит чи лізинг?

У кожному конкретному випадку відповідь на це питання може бути різною. Вона залежить як від виду лізингу, так і від майна, від умов лізингодавця і банку-кредитора і багатьох інших аспектів. Не будемо забувати і про те, що лізинг використовується переважно для цілей бізнесу, а умови кредитування для юросіб та приватних підприємців істотно відрізняються від аналогічних для «фізиків».

Спочатку розглянемо порівняння за зовнішніми ознаками. Припустимо, ми вирішили придбати автомобіль вартістю 1 мільйон гривень. Порівняємо середні по параметрам програми кредитування і лізингу на початок 2018 року.

Параметри	Кредит	Лізинг
Термін	2 роки	2 роки
Початковий внесок	20%	20%
Процентна ставка	14% річних	16,5%
Щомісячний платіж	38600 грн.	42 450 грн.
переплата	126 000 грн.	153 500 грн

Здається, що очевидно вигідніше взяти кредит. Однак не будемо забувати, що процентна ставка і сума переплати – не завжди головні чинники при виборі способу придбання майна.

Якщо зібрати воєдино всі характеристики, за якими можна коректно порівняти лізинг і кредитування, вийде приблизно така таблиця:

Параметри	Лізинг	Кггшредитування
суб’єкт	Юридичні особи та індивідуальні підприємці.	Будь-які фізособи (у тому числі ФОП) і юрособи
Право на майно після операції	Об’єкт залишається у власності лізингодавця до повної виплати його вартості покупцем	Майно переходить у власність клієнта, залишаючись в заставі у банку
Умови надання	Історія попередніх лізингових угод і кредитна історія значення не має (за винятком спроб шахрайства)	Необхідна наявність позитивної кредитної історії
Платежі за договором	Аванс (початковий внесок) Щомісячні регулярні фіксовані платежі Оплата відсотка винагороди (маржі) лізингодавця Можлива оплата страхування предмета лізингу	Щомісячні платежі (тіло кредиту + відсотки) Можливий початковий платіж Можливі комісії (за ведення рахунку і т. д.) Можлива оплата страховки
Амортизація майна	За деякими видами майна можливе застосування прискореної амортизації	Звичайний порядок розрахунку амортизації
Податкові платежі
ПДВ	Входить до складу платежів за договором лізингу. Податок можна пред’явити до повернення після викупу майна.	Не обкладається
Податок на майно	Якщо майно на балансі лізингодавця, покупець податок не платить.   Якщо майно на балансі покупця, податок знижується за рахунок прискореної амортизації.	Куплене в кредит майно відразу стає власністю покупця, на нього нараховується податок в повному обсязі.

Є свої відмінності і в призначенні лізингу і кредиту для цілей бізнесу. В цілому їх можна висловити так:

• Кредитні кошти можуть бути спрямовані підприємцем на будь-які цілі, а лізингові – переважно на розвиток бізнесу і оновлення основних фондів.
• У випадку з кредитом банку доводиться контролювати цільове використання позики. При лізингу контроль не потрібний, оскільки майно належить лізингодавцю.
• При кредитуванні бізнесу банку потрібні гарантії у вигляді застави вже наявного у клієнта майна (якого може і не бути), а також страхування. У випадку з лізингом в якості застави виступає саме майно, що купується.
• Куплене на кредитні кошти майно відразу надходить на баланс фірми, що взяла кредит. Після придбання майна в лізинг воно може як знаходитися на балансі лізингодавця, так і перейти на баланс лізингоодержувача, в залежності від умов договору.
• Придбане на позикові кошти майно відображається в балансі позичальника і обмежує можливості подальшого кредитування. Лізингове майно найчастіше проходить по балансу лізингової компанії, дозволяючи лізингоодержувачу спокійно брати кредити.
• Припинення платежів по кредиту може призвести до банкрутства підприємства і розпродажу активів для погашення боргу. Припинення лізингових платежів призводить тільки до вилучення отриманого в лізинг майна.

Подивіться цікаве відео про шахрайство в сфері лізингу:

Чим лізинг відрізняється від оренди

З формальної точки зору лізинг схожий на оренду. І в тому, і в іншому випадках є власник майна і особа, яка хотіла б це майно отримати у володіння, але не має відразу всієї суми для покупки. Власник, в свою чергу, готовий здати майно в користування з певною націнкою.

Але поряд зі схожістю між орендою і лізингом є і суттєві відмінності.

Параметри	Оренда	Лізинг
Формальні параметри
Терміни	Найчастіше короткі терміни з можливістю пролонгації.	У значної частини угод лізингу термін договору дорівнює терміну повної амортизації переданого майна або близький до нього.
Предмет	Будь-яке майно, необмежене в обороті.	Невитратний майно, необмежене в обороті і не є природним об’єктом (наприклад, земельною ділянкою) ..
Можливість викупу майна після закінчення дії договору	немає	є
Право на власність	користування
Хто вибирає кому надається майно	орендодавець	лізингоодержувач
Пакет документів	Підтвердження платоспроможності не потрібно	Документи, що підтверджують існування бізнесу і платоспроможність
Бізнес-схема
Учасники угоди	Орендодавець, орендар	Продавець, лізингодавець, лізингоодержувач. Можуть також брати участь банки, страхові компанії, фірми-гаранти і т. д.
Статус продавця (виробника) майна	В угоді не бере	Учасник угоди, укладає договір з лізингодавцем.
Відповідальність за відповідність майна заявленим вимогам	несе орендодавець	Несе лізингоодержувач, за винятком ситуації, коли майно до передачі в лізинг пропонує лізингодавець, і він же шукає продавця.
Ризик випадкової втрати / псування майна	несе орендодавець	несе лізингоодержувач
Суб’єкт страхування майна	орендодавець	Найчастіше лізингоодержувач

Часті питання по лізингу

Чи можна закрити лізингову угоду достроково?

У більшості компаній достроковий викуп предмета лізингу передбачено (цей пункт повинен бути вписаний в договір). Однак для лізингоодержувача це не найвигідніший варіант: при достроковій оплаті залишкової вартості сума викупу вища, а податкові преференції менші. Крім того, швидкий викуп призводить до підвищеної уваги до угоди з боку податкових органів: в податковій можуть анулювати договір лізингу і визнати його договором товарного кредиту. Тоді ніяких податкових вирахувань не буде взагалі.

В яких випадках куплене в лізинг майно потрібно реєструвати в державних органах?

Згідно із законодавством, реєструвати необхідно наступне майно і право на нього:

• транспорт (авіаційний, морський, автомобільний)
• обладнання підвищеної небезпеки.

У кожному з цих випадків предмет лізингу реєструється за згодою між лізингодавцем і лізингоодержувачем на одного з них. При розірванні договору лізингу через несплату лізингоодержувачем регулярних платежів реєстраційні органи анулюють запис про користувача майна.

У нас державна установа. Чи можемо ми брати майно в лізинг?

Так, державні та муніципальні установи вправі виступати в якості лізингоодержувача. Однак для них закон про лізинг встановлює ряд особливостей:

• Лізингодавець самостійно визначає продавця і несе відповідальність за своєчасну поставку майна.
• Розрахунки здійснюються тільки в грошовій формі, бартер не допускається.
• В якості застави може використовуватися тільки передане в лізинг майно.

Що таке сублізинг?

Під цим терміном розуміють передачу права користування лізинговим майном третім особам. Припустимо, була взята в лізинг техніка для здійснення проекту. Він виконаний раніше терміну. Закрити договір достроково – значить зазнати збитків в плані компенсації по податках. Приймається рішення здати техніку в сублізинг. Колишній лізингоодержувач стає лізингодавцем. При цьому потрібен дозвіл на операцію з боку первісного лізингодавця. Новий лізингоодержувач має такі ж преференції по податках, як і основний. Якщо договір основного лізингу порушений (не вносяться чергові платежі), недійсним визнається і договір сублізингу.

Часто доводиться чути про фіктивний лізинг. Що це таке?

Найчастіше фіктивний лізинг – це прикриття операції купівлі-продажу в розстрочку. Оформляється для того, щоб отримати податкові пільги. Оскільки в багатьох регіонах існують програми стимулювання розвитку економіки, лізингові операції там субсидуються державними коштами. Це теж відкриває широкий простір для фіктивних угод.

Висновок

Отже, лізинг – це один найбільш зручних фінансових інструментів, що дають можливість фірмі оновити основні засоби або придбати обладнання для розвитку нових напрямків бізнесу. Головна його перевага в тому, що для реалізації своїх планів підприємцю не потрібно вкладати великі власні кошти і ставити під удар фінансову стабільність компанії.

Державою передбачено низку пільг і податкових преференцій для підприємств, що використовують для свого розвитку лізингові схеми. Однак в Україні ринок послуг лізингу знаходиться в зародковому стані і потребує оновленого законодавства.

Потрібно враховувати, що лізинг далеко не в кожному випадку може замінити кредит: ухвалення рішення повинен передувати ретельний розрахунок майбутніх витрат і облік супутніх обставин.

[kkstarratings]